財務報表分析是通過收集、整理企業(yè)財務會計報告中的有關數(shù)據(jù),并結合其他有關補充信息,對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行綜合比較和評價,為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項管理工作。本文主要介紹了財務報表分析公式大全。

一、償債能力分析:

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%。指標越高,企業(yè)流動資產(chǎn)流轉越快,償還流動負債能力越強。國際公認200%,我國150%較好。

2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。

3、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標越高負債程度高,經(jīng)營風險大,能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%,國際公認較好60%。

4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

二、資本狀況分析:

1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%,指標越高,資本保全情況越好,企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?債權人利益越有保障。

2、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%,指標越高,所有者權益增長越快,資本積累能力越強,保全情況好,持續(xù)發(fā)展能力越大。

三、盈利能力分析:

1、主營業(yè)務毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務收入*100%,介于20%-50%之間,一般相對合理穩(wěn)定,流動性強的商品,毛利率低。設計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。

2、主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%,反映企業(yè)基本獲利能力。

3、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%

4、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%

5、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%

6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉率。指標高低于企業(yè)資產(chǎn)結構,經(jīng)驗管理水平有密切關系。

7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率,股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%。

8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%

9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%

10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%

11、 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%

12、 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%

13、 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%

14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%

16、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%

17、 主營業(yè)務毛利率=毛利/主營業(yè)務收入*100%

18、 主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%

19、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%

20、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%

21、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%

22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉率

23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%

24、 管理費用率=管理費用/主營業(yè)務收入*100%

25、 財務費用率=財務費用/主營業(yè)務收入*100%

26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務成本+期間費用)*100%

27、 銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額

28、 營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金

29、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負債*100%

30、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100%

31、現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負債*100%

32、 銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%

33、應收帳款周轉率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額

34、 應收帳款周轉天數(shù)

=天數(shù)/應收帳款周轉次數(shù)

=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額

銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

35、 存貨周轉率=銷售成本/平均存貨

36、 存貨周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉率

37、流動資產(chǎn)周轉次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額

38、流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉次數(shù)

39、總資產(chǎn)周轉率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

40、總資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉率

41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

42、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

四、營運能力分析

1、應收帳款周轉率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額,指標高說明收帳迅速,賬齡期限短,減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失。

2、 應收帳款周轉天數(shù)

=天數(shù)/應收帳款周轉次數(shù)

=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額

銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

3、存貨周轉率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉速度越快,變現(xiàn)速度越快,占用存貨資金少,占用相同數(shù)額的存貨而實現(xiàn)的銷貨成本大。

4、存貨周轉天數(shù)=計算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉率

5、流動資產(chǎn)周轉次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額,指標高表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉速度快,利用效果好。

6、流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉次數(shù)

7、總資產(chǎn)周轉率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉速度快,企業(yè)的營運能力強;指標低,說明收入不足,或資產(chǎn)閑置浪費。

8、 總資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉率

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