一個是企業(yè)賬上的余額，一個是企業(yè)存在銀行里的錢的余額。月底時，兩者金額有可能會不一樣，做下余額調節(jié)表就可以了。一般業(yè)務多的單位可能余額會不一樣。

銀行對賬單：記住是銀行出具的，是你真是賬戶實際可用余額。

銀行存款日記賬：是企業(yè)出納登記的銀行日記賬，根據記賬憑證登記，是企業(yè)的賬面數字。

兩者月底有差額，需做銀行存款余額調節(jié)表。

在實際工作中，企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因有兩個方面：①雙方或某一方記賬有錯誤；②存在“未達賬項”。

比如導致企業(yè)余額大于銀行余額，一般是收入業(yè)務，企業(yè)記賬，銀行未記；支出業(yè)務，企業(yè)未記，銀行記賬。

銀行存款余額調節(jié)表計算公式

(1)企業(yè)帳面存款余額＝銀行對帳單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收帳項－企業(yè)已付而銀行未付帳項＋銀行已付而企業(yè)未付帳項－銀行已收而企業(yè)未收帳項

(2)銀行對帳單存款余額＝企業(yè)帳面存款余額＋企業(yè)已付而銀行未付帳項－企業(yè)已收而銀行未收帳項＋銀行已收而企業(yè)未收帳項－銀行已付而企業(yè)未付帳項

(3)銀行對帳單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收帳項－企業(yè)已付而銀行未付帳項＝企業(yè)帳面存款余額＋銀行已收而企業(yè)未收帳項－銀行已付而企業(yè)未付帳項

通過核對調節(jié)，“銀行存款余額調節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節(jié)表”作為記帳依據。