【問】企業(yè)將成本是80萬元，售價(jià)是100萬元的產(chǎn)品捐贈(zèng)，符合公益性捐贈(zèng)。當(dāng)年利潤(rùn)1000萬元。如何進(jìn)行賬務(wù)處理?稅收又應(yīng)該如何調(diào)整？
【答】公益性捐贈(zèng)應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，分錄為：
借：營(yíng)業(yè)外支出 97
貸：庫(kù)存商品 80
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
稅收調(diào)整：視同銷售調(diào)增20，捐贈(zèng)限額120，可以全部扣除97萬元。
應(yīng)納所得稅=(1000+20)×25%=255萬元。
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