第三章 稅收征收管理法律制度
第一節(jié) 稅務管理
見附表五
第二節(jié) 稅款征收
一、稅款征收方式：教材p157-159
要掌握共十種征方式的名稱、及適用范圍。
二、-納稅人、扣繳義務人的權(quán)利：教材p159，1-7，9條要求熟悉，7-8條必須掌握。
1、納稅人有困難，不能按期“繳納”稅款的，經(jīng)“省級”國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期納稅，但最長不得超過“3個月”
2、納稅人多交稅了，看誰“發(fā)現(xiàn)的”
稅務機關發(fā)現(xiàn)的，立即退還；
納稅人發(fā)現(xiàn)的，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算同期銀行的存款利息。
三、稅款征收措施。重點掌握
首先掌握稅款征收措施包括哪七條
熟練掌握每一條的具體內(nèi)容
1、加收滯納金：從滯納稅款之日起，按“日”加收“滯納稅款”的“萬分之五”滯納金。
2、補繳和追征稅款
少交稅了，看誰的責任。
稅務機關的責任，3年內(nèi)追趕征稅款，但不得加收滯納金。
納稅人、扣繳義務人計算失誤的，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可處長至5年。
3、核定應納稅額。掌握核定應納稅額的情形。
4、稅收保全措施：凍結(jié)；扣押
5、稅收強制執(zhí)行
納稅人、扣繳義務人未繳稅并且納稅擔保人未按期繳納擔保稅款的。
強制措施：滯納金；扣繳凍結(jié)款；拍賣扣押商品
6、陰止出境：未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的納稅人，或其他法定代表人，稅務機關可以通知出境機關阻止其出境。
7、稅款優(yōu)先執(zhí)行：三個方面熟練掌握并理解。
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