出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。它既包括各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收、付業(yè)務(wù)處理、整理和保管，也包括對(duì)貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，出納是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要組成部分，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則，同時(shí)也是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，具體工作職責(zé)規(guī)定如下：

一、賬務(wù)管理

（一）設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（附表樣），公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。

（二）除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票、現(xiàn)金等，均需及時(shí)存入公司的銀行賬戶。

（三）出納員每周五向公司經(jīng)理上報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后的“銀行存款收付周報(bào)表”（附表樣）。 財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司總經(jīng)理提供銀行存款余額情況。

（四）銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票的同時(shí)必須要求收款單位或經(jīng)辦人提供有效的收款收據(jù)。

（五）公司收到客戶支付的貨款或匯票當(dāng)日無(wú)法存入公司銀行賬戶的，出納員必須妥善保管好票據(jù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)經(jīng)理，第二日必須及時(shí)到銀行進(jìn)帳。

二、現(xiàn)金管理

（一）公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營(yíng)收入收取現(xiàn)金時(shí)，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實(shí)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。

（二）公司支付現(xiàn)金范圍：公司員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（公司結(jié)算起點(diǎn)為500元）；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。

（三）出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得坐支現(xiàn)金。

（四）公司庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~為銀行核定限額，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時(shí)存入開戶銀行。

（五）出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核定后報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

（六）公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后支取。

（七）出納員不準(zhǔn)用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫(kù)存現(xiàn)金，公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

（八）出納員建立健全現(xiàn)金賬目，按時(shí)逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

三、票據(jù)管理

（一）購(gòu)回各類銀行票據(jù)單證后，逐本登記，每份現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票號(hào)碼按順序、逐一登記支票簽發(fā)領(lǐng)用登記簿，出納必須妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。

（二）嚴(yán)禁在空白的銀行單據(jù)上加蓋銀行有效印鑒

1、在領(lǐng)用支票時(shí)，必須按照規(guī)定程序經(jīng)審批同意后領(lǐng)用，領(lǐng)用人在領(lǐng)用時(shí)需在支票簽發(fā)登記簿上簽名。

2、填寫錯(cuò)誤或其他原因造成的作廢的銀行票據(jù)須加蓋“作廢”戳記，并與存根一起保存?zhèn)洳?/P>

3、發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)，造成損失的應(yīng)當(dāng)追究遺失人的責(zé)任。

四、稽核職能

出納人員收付現(xiàn)金的依據(jù)必須是按照制度規(guī)定程序?qū)徟獾脑紤{證。出納在支付款項(xiàng)時(shí)必須對(duì)經(jīng)過(guò)審批的收付憑證進(jìn)行再次復(fù)核，對(duì)以下情況可以如下處理：

（一）不真實(shí)，不合法的憑證，拒絕辦理。

（二）計(jì)算不準(zhǔn)確，要件不完整的原始憑證，退回更正補(bǔ)齊，重新審批后再進(jìn)行支付。

（三）發(fā)現(xiàn)偽造和涂改原始憑證，虛報(bào)冒領(lǐng)的行為，除拒付外，還應(yīng)扣留憑證并向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，同時(shí)將處理情況記錄下來(lái)。

（四）支付現(xiàn)金時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清。

（五）收付訖現(xiàn)金的原始憑證，應(yīng)該立即加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽署日期，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

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